Składka emerytalna | 1235.128 zł |
Składka rentowa | 189.825 zł |
Składka chorobowa | 310.0475 zł |
Składka zdrowotna | 982.8 zł |
Zaliczka na podatek | 947 zł |
Składka emerytalna | 1235.128 zł |
Składka rentowa | 189.825 zł |
Składka chorobowa | 310.0475 zł |
Składka zdrowotna | 982.8 zł |
Zaliczka na podatek | 725.7zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1721.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12655 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12655 - 1735.0005 = 10919.9995 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10919.9995 * 9% = 982.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10919.9995 * 7,75% = 846.3 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12655 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1735.0005 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12655 zł - 1735.0005 zł - 111.25 zł = 10809 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10809 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10809 * 7%) - 46,33 zł = 1793.77 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1793.77 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10919.9995 * 7,75 % = 846.3 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10809 zł - 846.3 zł = 947 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12655 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1735.0005 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 982.8 zł
Zaliczka na podatek - 947 zł
Wynagrodzenie netto: 12655 zł - 1735.0005 zł - 982.8 zł -947 zł = 8990.2 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1235.128 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 189.825 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 310.0475 zł |
Razem składki ZUS | 1735.0005 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2183.9999 zł |
Podstawa opodatkowania | 8736 zł |
Zaliczka na podatek | 725.7 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 846.3 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 982.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9211.5 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10934 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12655 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11579.325 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10933.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12655 zł |
Podstawa opodatkowania | 6327.5 zł |
Koszty uzyskania | 6327.5 zł |
Podatek do US 17% | 1075.675 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11579.325 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12655 zł |
Podstawa opodatkowania | 2531 zł |
Koszty uzyskania | 10124 zł |
Podatek do US 17% | 1721.08 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10933.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12655 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10289 Sprawdzenie działania: 10289 netto * 23% = 2366 (to nasza kwota VAT) 10289 netto + 2366 VAT = 12655 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12655 zł |
Podatek VAT 23 % | 2366 |
Kwota netto | 10289 zł |