Składka emerytalna | 123.3664 zł |
Składka rentowa | 18.96 zł |
Składka chorobowa | 30.968 zł |
Składka zdrowotna | 98.16 zł |
Zaliczka na podatek | 38 zł |
Składka emerytalna | 123.3664 zł |
Składka rentowa | 18.96 zł |
Składka chorobowa | 30.968 zł |
Składka zdrowotna | 98.16 zł |
Zaliczka na podatek | 72.47zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 171.904 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1264 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1264 - 173.2944 = 1090.7056 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1090.7056 * 9% = 98.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1090.7056 * 7,75% = 84.53 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1264 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 173.2944 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1264 zł - 173.2944 zł - 111.25 zł = 979 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 979 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (979 * 7%) - 46,33 zł = 122.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 122.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1090.7056 * 7,75 % = 84.53 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 979 zł - 84.53 zł = 38 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1264 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 173.2944 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 98.16 zł
Zaliczka na podatek - 38 zł
Wynagrodzenie netto: 1264 zł - 173.2944 zł - 98.16 zł -38 zł = 954.55 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 123.3664 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 18.96 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 30.968 zł |
Razem składki ZUS | 173.2944 zł |
Koszty uzyskania 20% | 218.14112 zł |
Podstawa opodatkowania | 873 zł |
Zaliczka na podatek | 72.47 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 84.53 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 98.16 zł |
Kwota netto (na rękę) | 920.08 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1092 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1264 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1156.56 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1092.096 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1264 zł |
Podstawa opodatkowania | 632 zł |
Koszty uzyskania | 632 zł |
Podatek do US 17% | 107.44 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1156.56 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1264 zł |
Podstawa opodatkowania | 252.8 zł |
Koszty uzyskania | 1011.2 zł |
Podatek do US 17% | 171.904 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1092.096 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1264 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1028 Sprawdzenie działania: 1028 netto * 23% = 236 (to nasza kwota VAT) 1028 netto + 236 VAT = 1264 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1264 zł |
Podatek VAT 23 % | 236 |
Kwota netto | 1028 zł |