Składka emerytalna | 1231.6144 zł |
Składka rentowa | 189.285 zł |
Składka chorobowa | 309.1655 zł |
Składka zdrowotna | 980 zł |
Zaliczka na podatek | 945 zł |
Składka emerytalna | 1231.6144 zł |
Składka rentowa | 189.285 zł |
Składka chorobowa | 309.1655 zł |
Składka zdrowotna | 980 zł |
Zaliczka na podatek | 724.11zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1716.184 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12619 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12619 - 1730.0649 = 10888.9351 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10888.9351 * 9% = 980 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10888.9351 * 7,75% = 843.89 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12619 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1730.0649 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12619 zł - 1730.0649 zł - 111.25 zł = 10778 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10778 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10778 * 7%) - 46,33 zł = 1788.5 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1788.5 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10888.9351 * 7,75 % = 843.89 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10778 zł - 843.89 zł = 945 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12619 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1730.0649 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 980 zł
Zaliczka na podatek - 945 zł
Wynagrodzenie netto: 12619 zł - 1730.0649 zł - 980 zł -945 zł = 8963.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1231.6144 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 189.285 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 309.1655 zł |
Razem składki ZUS | 1730.0649 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2177.78702 zł |
Podstawa opodatkowania | 8711 zł |
Zaliczka na podatek | 724.11 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 843.89 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 980 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9184.83 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10903 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12619 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11546.385 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10902.816 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12619 zł |
Podstawa opodatkowania | 6309.5 zł |
Koszty uzyskania | 6309.5 zł |
Podatek do US 17% | 1072.615 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11546.385 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12619 zł |
Podstawa opodatkowania | 2523.8 zł |
Koszty uzyskania | 10095.2 zł |
Podatek do US 17% | 1716.184 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10902.816 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12619 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10259 Sprawdzenie działania: 10259 netto * 23% = 2360 (to nasza kwota VAT) 10259 netto + 2360 VAT = 12619 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12619 zł |
Podatek VAT 23 % | 2360 |
Kwota netto | 10259 zł |