Składka emerytalna | 1229.9552 zł |
Składka rentowa | 189.03 zł |
Składka chorobowa | 308.749 zł |
Składka zdrowotna | 978.68 zł |
Zaliczka na podatek | 943 zł |
Składka emerytalna | 1229.9552 zł |
Składka rentowa | 189.03 zł |
Składka chorobowa | 308.749 zł |
Składka zdrowotna | 978.68 zł |
Zaliczka na podatek | 723.24zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1713.872 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12602 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12602 - 1727.7342 = 10874.2658 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10874.2658 * 9% = 978.68 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10874.2658 * 7,75% = 842.76 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12602 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1727.7342 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12602 zł - 1727.7342 zł - 111.25 zł = 10763 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10763 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10763 * 7%) - 46,33 zł = 1785.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1785.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10874.2658 * 7,75 % = 842.76 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10763 zł - 842.76 zł = 943 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12602 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1727.7342 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 978.68 zł
Zaliczka na podatek - 943 zł
Wynagrodzenie netto: 12602 zł - 1727.7342 zł - 978.68 zł -943 zł = 8952.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1229.9552 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 189.03 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 308.749 zł |
Razem składki ZUS | 1727.7342 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2174.85316 zł |
Podstawa opodatkowania | 8699 zł |
Zaliczka na podatek | 723.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 842.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 978.68 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9172.35 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10888 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12602 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11530.83 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10888.128 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12602 zł |
Podstawa opodatkowania | 6301 zł |
Koszty uzyskania | 6301 zł |
Podatek do US 17% | 1071.17 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11530.83 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12602 zł |
Podstawa opodatkowania | 2520.4 zł |
Koszty uzyskania | 10081.6 zł |
Podatek do US 17% | 1713.872 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10888.128 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12602 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10246 Sprawdzenie działania: 10246 netto * 23% = 2356 (to nasza kwota VAT) 10246 netto + 2356 VAT = 12602 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12602 zł |
Podatek VAT 23 % | 2356 |
Kwota netto | 10246 zł |