| Składka emerytalna | 122.976 zł |
| Składka rentowa | 18.9 zł |
| Składka chorobowa | 30.87 zł |
| Składka zdrowotna | 97.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 38 zł |
| Składka emerytalna | 122.976 zł |
| Składka rentowa | 18.9 zł |
| Składka chorobowa | 30.87 zł |
| Składka zdrowotna | 97.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 72.74zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 171.36 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1260 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1260 - 172.746 = 1087.254 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 1087.254 * 9% = 97.85 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 1087.254 * 7,75% = 84.26 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1260 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 172.746 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1260 zł - 172.746 zł - 111.25 zł = 976 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 976 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (976 * 7%) - 46,33 zł = 122.16 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 122.16 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 1087.254 * 7,75 % = 84.26 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 976 zł - 84.26 zł = 38 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1260 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 172.746 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 97.85 zł
Zaliczka na podatek - 38 zł
Wynagrodzenie netto: 1260 zł - 172.746 zł - 97.85 zł -38 zł = 951.4 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 122.976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 18.9 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 30.87 zł |
| Razem składki ZUS | 172.746 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 217.4508 zł |
| Podstawa opodatkowania | 870 zł |
| Zaliczka na podatek | 72.74 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 84.26 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 97.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 916.66 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 1089 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1260 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1152.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 1088.64 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 1260 zł |
| Podstawa opodatkowania | 630 zł |
| Koszty uzyskania | 630 zł |
| Podatek do US 17% | 107.1 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1152.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 1260 zł |
| Podstawa opodatkowania | 252 zł |
| Koszty uzyskania | 1008 zł |
| Podatek do US 17% | 171.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1088.64 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1260 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1024 Sprawdzenie działania: 1024 netto * 23% = 236 (to nasza kwota VAT) 1024 netto + 236 VAT = 1260 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 1260 zł |
| Podatek VAT 23 % | 236 |
| Kwota netto | 1024 zł |