Składka emerytalna | 1228.4912 zł |
Składka rentowa | 188.805 zł |
Składka chorobowa | 308.3815 zł |
Składka zdrowotna | 977.52 zł |
Zaliczka na podatek | 942 zł |
Składka emerytalna | 1228.4912 zł |
Składka rentowa | 188.805 zł |
Składka chorobowa | 308.3815 zł |
Składka zdrowotna | 977.52 zł |
Zaliczka na podatek | 722.25zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1711.832 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12587 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12587 - 1725.6777 = 10861.3223 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10861.3223 * 9% = 977.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10861.3223 * 7,75% = 841.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12587 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1725.6777 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12587 zł - 1725.6777 zł - 111.25 zł = 10750 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10750 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10750 * 7%) - 46,33 zł = 1783.74 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1783.74 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10861.3223 * 7,75 % = 841.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10750 zł - 841.75 zł = 942 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12587 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1725.6777 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 977.52 zł
Zaliczka na podatek - 942 zł
Wynagrodzenie netto: 12587 zł - 1725.6777 zł - 977.52 zł -942 zł = 8941.8 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1228.4912 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 188.805 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 308.3815 zł |
Razem składki ZUS | 1725.6777 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2172.26446 zł |
Podstawa opodatkowania | 8689 zł |
Zaliczka na podatek | 722.25 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 841.75 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 977.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9161.55 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10875 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12587 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11517.105 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10875.168 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12587 zł |
Podstawa opodatkowania | 6293.5 zł |
Koszty uzyskania | 6293.5 zł |
Podatek do US 17% | 1069.895 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11517.105 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12587 zł |
Podstawa opodatkowania | 2517.4 zł |
Koszty uzyskania | 10069.6 zł |
Podatek do US 17% | 1711.832 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10875.168 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12587 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10233 Sprawdzenie działania: 10233 netto * 23% = 2354 (to nasza kwota VAT) 10233 netto + 2354 VAT = 12587 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12587 zł |
Podatek VAT 23 % | 2354 |
Kwota netto | 10233 zł |