Składka emerytalna | 1227.808 zł |
Składka rentowa | 188.7 zł |
Składka chorobowa | 308.21 zł |
Składka zdrowotna | 976.98 zł |
Zaliczka na podatek | 941 zł |
Składka emerytalna | 1227.808 zł |
Składka rentowa | 188.7 zł |
Składka chorobowa | 308.21 zł |
Składka zdrowotna | 976.98 zł |
Zaliczka na podatek | 721.72zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1710.88 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12580 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12580 - 1724.718 = 10855.282 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10855.282 * 9% = 976.98 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10855.282 * 7,75% = 841.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12580 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1724.718 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12580 zł - 1724.718 zł - 111.25 zł = 10744 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10744 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10744 * 7%) - 46,33 zł = 1782.72 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1782.72 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10855.282 * 7,75 % = 841.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10744 zł - 841.28 zł = 941 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12580 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1724.718 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 976.98 zł
Zaliczka na podatek - 941 zł
Wynagrodzenie netto: 12580 zł - 1724.718 zł - 976.98 zł -941 zł = 8937.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1227.808 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 188.7 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 308.21 zł |
Razem składki ZUS | 1724.718 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2171.0564 zł |
Podstawa opodatkowania | 8684 zł |
Zaliczka na podatek | 721.72 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 841.28 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 976.98 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9156.58 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10869 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12580 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11510.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10869.12 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12580 zł |
Podstawa opodatkowania | 6290 zł |
Koszty uzyskania | 6290 zł |
Podatek do US 17% | 1069.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11510.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12580 zł |
Podstawa opodatkowania | 2516 zł |
Koszty uzyskania | 10064 zł |
Podatek do US 17% | 1710.88 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10869.12 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12580 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10228 Sprawdzenie działania: 10228 netto * 23% = 2352 (to nasza kwota VAT) 10228 netto + 2352 VAT = 12580 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12580 zł |
Podatek VAT 23 % | 2352 |
Kwota netto | 10228 zł |