Składka emerytalna | 1224.0992 zł |
Składka rentowa | 188.13 zł |
Składka chorobowa | 307.279 zł |
Składka zdrowotna | 974.02 zł |
Zaliczka na podatek | 938 zł |
Składka emerytalna | 1224.0992 zł |
Składka rentowa | 188.13 zł |
Składka chorobowa | 307.279 zł |
Składka zdrowotna | 974.02 zł |
Zaliczka na podatek | 719.26zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1705.712 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12542 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12542 - 1719.5082 = 10822.4918 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10822.4918 * 9% = 974.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10822.4918 * 7,75% = 838.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12542 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1719.5082 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12542 zł - 1719.5082 zł - 111.25 zł = 10711 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10711 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10711 * 7%) - 46,33 zł = 1777.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1777.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10822.4918 * 7,75 % = 838.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10711 zł - 838.74 zł = 938 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12542 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1719.5082 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 974.02 zł
Zaliczka na podatek - 938 zł
Wynagrodzenie netto: 12542 zł - 1719.5082 zł - 974.02 zł -938 zł = 8910.47 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1224.0992 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 188.13 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 307.279 zł |
Razem składki ZUS | 1719.5082 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2164.49836 zł |
Podstawa opodatkowania | 8658 zł |
Zaliczka na podatek | 719.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 838.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 974.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9129.21 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10836 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12542 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11475.93 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10836.288 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12542 zł |
Podstawa opodatkowania | 6271 zł |
Koszty uzyskania | 6271 zł |
Podatek do US 17% | 1066.07 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11475.93 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12542 zł |
Podstawa opodatkowania | 2508.4 zł |
Koszty uzyskania | 10033.6 zł |
Podatek do US 17% | 1705.712 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10836.288 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12542 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10197 Sprawdzenie działania: 10197 netto * 23% = 2345 (to nasza kwota VAT) 10197 netto + 2345 VAT = 12542 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12542 zł |
Podatek VAT 23 % | 2345 |
Kwota netto | 10197 zł |