Składka emerytalna | 1221.1712 zł |
Składka rentowa | 187.68 zł |
Składka chorobowa | 306.544 zł |
Składka zdrowotna | 971.69 zł |
Zaliczka na podatek | 936 zł |
Składka emerytalna | 1221.1712 zł |
Składka rentowa | 187.68 zł |
Składka chorobowa | 306.544 zł |
Składka zdrowotna | 971.69 zł |
Zaliczka na podatek | 718.26zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1701.632 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12512 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12512 - 1715.3952 = 10796.6048 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10796.6048 * 9% = 971.69 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10796.6048 * 7,75% = 836.74 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12512 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1715.3952 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12512 zł - 1715.3952 zł - 111.25 zł = 10685 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10685 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10685 * 7%) - 46,33 zł = 1772.69 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1772.69 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10796.6048 * 7,75 % = 836.74 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10685 zł - 836.74 zł = 936 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12512 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1715.3952 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 971.69 zł
Zaliczka na podatek - 936 zł
Wynagrodzenie netto: 12512 zł - 1715.3952 zł - 971.69 zł -936 zł = 8888.91 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1221.1712 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 187.68 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 306.544 zł |
Razem składki ZUS | 1715.3952 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2159.32096 zł |
Podstawa opodatkowania | 8637 zł |
Zaliczka na podatek | 718.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 836.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 971.69 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9106.65 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10810 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12512 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11448.48 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10810.368 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12512 zł |
Podstawa opodatkowania | 6256 zł |
Koszty uzyskania | 6256 zł |
Podatek do US 17% | 1063.52 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11448.48 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12512 zł |
Podstawa opodatkowania | 2502.4 zł |
Koszty uzyskania | 10009.6 zł |
Podatek do US 17% | 1701.632 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10810.368 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12512 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10172 Sprawdzenie działania: 10172 netto * 23% = 2340 (to nasza kwota VAT) 10172 netto + 2340 VAT = 12512 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12512 zł |
Podatek VAT 23 % | 2340 |
Kwota netto | 10172 zł |