Składka emerytalna | 1218.048 zł |
Składka rentowa | 187.2 zł |
Składka chorobowa | 305.76 zł |
Składka zdrowotna | 969.21 zł |
Zaliczka na podatek | 934 zł |
Składka emerytalna | 1218.048 zł |
Składka rentowa | 187.2 zł |
Składka chorobowa | 305.76 zł |
Składka zdrowotna | 969.21 zł |
Zaliczka na podatek | 716.4zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1697.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12480 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12480 - 1711.008 = 10768.992 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10768.992 * 9% = 969.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10768.992 * 7,75% = 834.6 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12480 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1711.008 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12480 zł - 1711.008 zł - 111.25 zł = 10658 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10658 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10658 * 7%) - 46,33 zł = 1768.1 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1768.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10768.992 * 7,75 % = 834.6 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10658 zł - 834.6 zł = 934 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12480 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1711.008 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 969.21 zł
Zaliczka na podatek - 934 zł
Wynagrodzenie netto: 12480 zł - 1711.008 zł - 969.21 zł -934 zł = 8865.78 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1218.048 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 187.2 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 305.76 zł |
Razem składki ZUS | 1711.008 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2153.7984 zł |
Podstawa opodatkowania | 8615 zł |
Zaliczka na podatek | 716.4 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 834.6 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 969.21 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9083.38 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10783 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12480 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11419.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10782.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12480 zł |
Podstawa opodatkowania | 6240 zł |
Koszty uzyskania | 6240 zł |
Podatek do US 17% | 1060.8 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11419.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12480 zł |
Podstawa opodatkowania | 2496 zł |
Koszty uzyskania | 9984 zł |
Podatek do US 17% | 1697.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10782.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12480 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 10146 Sprawdzenie działania: 10146 netto * 23% = 2334 (to nasza kwota VAT) 10146 netto + 2334 VAT = 12480 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12480 zł |
Podatek VAT 23 % | 2334 |
Kwota netto | 10146 zł |