Składka emerytalna | 1193.16 zł |
Składka rentowa | 183.375 zł |
Składka chorobowa | 299.5125 zł |
Składka zdrowotna | 949.41 zł |
Zaliczka na podatek | 913 zł |
Składka emerytalna | 1193.16 zł |
Składka rentowa | 183.375 zł |
Składka chorobowa | 299.5125 zł |
Składka zdrowotna | 949.41 zł |
Zaliczka na podatek | 701.46zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1662.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 12225 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 12225 - 1676.0475 = 10548.9525 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10548.9525 * 9% = 949.41 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10548.9525 * 7,75% = 817.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 12225 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1676.0475 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 12225 zł - 1676.0475 zł - 111.25 zł = 10438 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10438 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10438 * 7%) - 46,33 zł = 1730.7 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1730.7 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10548.9525 * 7,75 % = 817.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10438 zł - 817.54 zł = 913 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 12225 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1676.0475 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 949.41 zł
Zaliczka na podatek - 913 zł
Wynagrodzenie netto: 12225 zł - 1676.0475 zł - 949.41 zł -913 zł = 8686.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1193.16 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 183.375 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 299.5125 zł |
Razem składki ZUS | 1676.0475 zł |
Koszty uzyskania 20% | 2109.7905 zł |
Podstawa opodatkowania | 8439 zł |
Zaliczka na podatek | 701.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 817.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 949.41 zł |
Kwota netto (na rękę) | 8898.08 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10562 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 12225 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 11185.875 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10562.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 12225 zł |
Podstawa opodatkowania | 6112.5 zł |
Koszty uzyskania | 6112.5 zł |
Podatek do US 17% | 1039.125 zł |
Kwota netto (na rękę) | 11185.875 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 12225 zł |
Podstawa opodatkowania | 2445 zł |
Koszty uzyskania | 9780 zł |
Podatek do US 17% | 1662.6 zł |
Kwota netto (na rękę) | 10562.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 12225 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9939 Sprawdzenie działania: 9939 netto * 23% = 2286 (to nasza kwota VAT) 9939 netto + 2286 VAT = 12225 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 12225 zł |
Podatek VAT 23 % | 2286 |
Kwota netto | 9939 zł |