| Składka emerytalna | 1151.4848 zł |
| Składka rentowa | 176.97 zł |
| Składka chorobowa | 289.051 zł |
| Składka zdrowotna | 916.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 879 zł |
| Składka emerytalna | 1151.4848 zł |
| Składka rentowa | 176.97 zł |
| Składka chorobowa | 289.051 zł |
| Składka zdrowotna | 916.24 zł |
| Zaliczka na podatek | 677.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1604.528 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 11798 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 11798 - 1617.5058 = 10180.4942 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 10180.4942 * 9% = 916.24 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 10180.4942 * 7,75% = 788.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 11798 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1617.5058 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 11798 zł - 1617.5058 zł - 111.25 zł = 10069 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 10069 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (10069 * 7%) - 46,33 zł = 1667.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1667.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 10180.4942 * 7,75 % = 788.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 10069 zł - 788.99 zł = 879 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 11798 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1617.5058 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 916.24 zł
Zaliczka na podatek - 879 zł
Wynagrodzenie netto: 11798 zł - 1617.5058 zł - 916.24 zł -879 zł = 8385.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1151.4848 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 176.97 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 289.051 zł |
| Razem składki ZUS | 1617.5058 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 2036.09884 zł |
| Podstawa opodatkowania | 8144 zł |
| Zaliczka na podatek | 677.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 788.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 916.24 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8587.24 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 10193 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 11798 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10795.17 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 10193.472 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 11798 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5899 zł |
| Koszty uzyskania | 5899 zł |
| Podatek do US 17% | 1002.83 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10795.17 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 11798 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2359.6 zł |
| Koszty uzyskania | 9438.4 zł |
| Podatek do US 17% | 1604.528 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10193.472 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 11798 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 9592 Sprawdzenie działania: 9592 netto * 23% = 2206 (to nasza kwota VAT) 9592 netto + 2206 VAT = 11798 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 11798 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2206 |
| Kwota netto | 9592 zł |