Składka emerytalna | 108.4336 zł |
Składka rentowa | 16.665 zł |
Składka chorobowa | 27.2195 zł |
Składka zdrowotna | 86.28 zł |
Zaliczka na podatek | 26 zł |
Składka emerytalna | 108.4336 zł |
Składka rentowa | 16.665 zł |
Składka chorobowa | 27.2195 zł |
Składka zdrowotna | 86.28 zł |
Zaliczka na podatek | 63.7zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 151.096 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1111 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1111 - 152.3181 = 958.6819 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 958.6819 * 9% = 86.28 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 958.6819 * 7,75% = 74.3 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1111 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 152.3181 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1111 zł - 152.3181 zł - 111.25 zł = 847 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 847 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (847 * 7%) - 46,33 zł = 100.23 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 100.23 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 958.6819 * 7,75 % = 74.3 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 847 zł - 74.3 zł = 26 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1111 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 152.3181 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 86.28 zł
Zaliczka na podatek - 26 zł
Wynagrodzenie netto: 1111 zł - 152.3181 zł - 86.28 zł -26 zł = 846.4 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 108.4336 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 16.665 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 27.2195 zł |
Razem składki ZUS | 152.3181 zł |
Koszty uzyskania 20% | 191.73638 zł |
Podstawa opodatkowania | 767 zł |
Zaliczka na podatek | 63.7 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 74.3 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 86.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 808.7 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 960 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1111 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 1016.565 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 959.904 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1111 zł |
Podstawa opodatkowania | 555.5 zł |
Koszty uzyskania | 555.5 zł |
Podatek do US 17% | 94.435 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1016.565 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1111 zł |
Podstawa opodatkowania | 222.2 zł |
Koszty uzyskania | 888.8 zł |
Podatek do US 17% | 151.096 zł |
Kwota netto (na rękę) | 959.904 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1111 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 903 Sprawdzenie działania: 903 netto * 23% = 208 (to nasza kwota VAT) 903 netto + 208 VAT = 1111 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1111 zł |
Podatek VAT 23 % | 208 |
Kwota netto | 903 zł |