| Składka emerytalna | 1071.648 zł |
| Składka rentowa | 164.7 zł |
| Składka chorobowa | 269.01 zł |
| Składka zdrowotna | 852.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 814 zł |
| Składka emerytalna | 1071.648 zł |
| Składka rentowa | 164.7 zł |
| Składka chorobowa | 269.01 zł |
| Składka zdrowotna | 852.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 629.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1493.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 10980 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 10980 - 1505.358 = 9474.642 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9474.642 * 9% = 852.72 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9474.642 * 7,75% = 734.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 10980 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1505.358 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 10980 zł - 1505.358 zł - 111.25 zł = 9363 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9363 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9363 * 7%) - 46,33 zł = 1547.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1547.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9474.642 * 7,75 % = 734.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9363 zł - 734.28 zł = 814 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 10980 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1505.358 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 852.72 zł
Zaliczka na podatek - 814 zł
Wynagrodzenie netto: 10980 zł - 1505.358 zł - 852.72 zł -814 zł = 7807.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1071.648 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 164.7 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 269.01 zł |
| Razem składki ZUS | 1505.358 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1894.9284 zł |
| Podstawa opodatkowania | 7580 zł |
| Zaliczka na podatek | 629.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 734.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 852.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7992.2 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9487 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 10980 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 10046.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9486.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 10980 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5490 zł |
| Koszty uzyskania | 5490 zł |
| Podatek do US 17% | 933.3 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 10046.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 10980 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2196 zł |
| Koszty uzyskania | 8784 zł |
| Podatek do US 17% | 1493.28 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 9486.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 10980 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8927 Sprawdzenie działania: 8927 netto * 23% = 2053 (to nasza kwota VAT) 8927 netto + 2053 VAT = 10980 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 10980 zł |
| Podatek VAT 23 % | 2053 |
| Kwota netto | 8927 zł |