Składka emerytalna | 1059.936 zł |
Składka rentowa | 162.9 zł |
Składka chorobowa | 266.07 zł |
Składka zdrowotna | 843.4 zł |
Zaliczka na podatek | 804 zł |
Składka emerytalna | 1059.936 zł |
Składka rentowa | 162.9 zł |
Składka chorobowa | 266.07 zł |
Składka zdrowotna | 843.4 zł |
Zaliczka na podatek | 622.74zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1476.96 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 10860 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 10860 - 1488.906 = 9371.094 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 9371.094 * 9% = 843.4 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 9371.094 * 7,75% = 726.26 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 10860 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1488.906 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 10860 zł - 1488.906 zł - 111.25 zł = 9260 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 9260 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (9260 * 7%) - 46,33 zł = 1530.44 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1530.44 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 9371.094 * 7,75 % = 726.26 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 9260 zł - 726.26 zł = 804 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 10860 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1488.906 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 843.4 zł
Zaliczka na podatek - 804 zł
Wynagrodzenie netto: 10860 zł - 1488.906 zł - 843.4 zł -804 zł = 7723.69 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 1059.936 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 162.9 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 266.07 zł |
Razem składki ZUS | 1488.906 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1874.2188 zł |
Podstawa opodatkowania | 7497 zł |
Zaliczka na podatek | 622.74 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 726.26 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 843.4 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7904.95 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 9383 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 10860 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 9936.9 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 9383.04 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 10860 zł |
Podstawa opodatkowania | 5430 zł |
Koszty uzyskania | 5430 zł |
Podatek do US 17% | 923.1 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9936.9 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 10860 zł |
Podstawa opodatkowania | 2172 zł |
Koszty uzyskania | 8688 zł |
Podatek do US 17% | 1476.96 zł |
Kwota netto (na rękę) | 9383.04 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 10860 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 8829 Sprawdzenie działania: 8829 netto * 23% = 2031 (to nasza kwota VAT) 8829 netto + 2031 VAT = 10860 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 10860 zł |
Podatek VAT 23 % | 2031 |
Kwota netto | 8829 zł |