Składka emerytalna | 103.8464 zł |
Składka rentowa | 15.96 zł |
Składka chorobowa | 26.068 zł |
Składka zdrowotna | 82.63 zł |
Zaliczka na podatek | 22 zł |
Składka emerytalna | 103.8464 zł |
Składka rentowa | 15.96 zł |
Składka chorobowa | 26.068 zł |
Składka zdrowotna | 82.63 zł |
Zaliczka na podatek | 60.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 144.704 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1064 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1064 - 145.8744 = 918.1256 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 918.1256 * 9% = 82.63 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 918.1256 * 7,75% = 71.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1064 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 145.8744 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1064 zł - 145.8744 zł - 111.25 zł = 807 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 807 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (807 * 7%) - 46,33 zł = 93.43 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 93.43 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 918.1256 * 7,75 % = 71.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 807 zł - 71.15 zł = 22 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1064 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 145.8744 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 82.63 zł
Zaliczka na podatek - 22 zł
Wynagrodzenie netto: 1064 zł - 145.8744 zł - 82.63 zł -22 zł = 813.5 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 103.8464 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.96 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 26.068 zł |
Razem składki ZUS | 145.8744 zł |
Koszty uzyskania 20% | 183.62512 zł |
Podstawa opodatkowania | 735 zł |
Zaliczka na podatek | 60.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 71.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 82.63 zł |
Kwota netto (na rękę) | 774.65 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 919 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1064 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 973.56 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 919.296 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1064 zł |
Podstawa opodatkowania | 532 zł |
Koszty uzyskania | 532 zł |
Podatek do US 17% | 90.44 zł |
Kwota netto (na rękę) | 973.56 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1064 zł |
Podstawa opodatkowania | 212.8 zł |
Koszty uzyskania | 851.2 zł |
Podatek do US 17% | 144.704 zł |
Kwota netto (na rękę) | 919.296 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1064 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 865 Sprawdzenie działania: 865 netto * 23% = 199 (to nasza kwota VAT) 865 netto + 199 VAT = 1064 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1064 zł |
Podatek VAT 23 % | 199 |
Kwota netto | 865 zł |