Składka emerytalna | 103.6512 zł |
Składka rentowa | 15.93 zł |
Składka chorobowa | 26.019 zł |
Składka zdrowotna | 82.48 zł |
Zaliczka na podatek | 22 zł |
Składka emerytalna | 103.6512 zł |
Składka rentowa | 15.93 zł |
Składka chorobowa | 26.019 zł |
Składka zdrowotna | 82.48 zł |
Zaliczka na podatek | 60.98zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 144.432 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1062 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1062 - 145.6002 = 916.3998 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 916.3998 * 9% = 82.48 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 916.3998 * 7,75% = 71.02 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1062 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 145.6002 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1062 zł - 145.6002 zł - 111.25 zł = 805 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 805 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (805 * 7%) - 46,33 zł = 93.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 93.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 916.3998 * 7,75 % = 71.02 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 805 zł - 71.02 zł = 22 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1062 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 145.6002 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 82.48 zł
Zaliczka na podatek - 22 zł
Wynagrodzenie netto: 1062 zł - 145.6002 zł - 82.48 zł -22 zł = 811.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 103.6512 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.93 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 26.019 zł |
Razem składki ZUS | 145.6002 zł |
Koszty uzyskania 20% | 183.27996 zł |
Podstawa opodatkowania | 733 zł |
Zaliczka na podatek | 60.98 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 71.02 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 82.48 zł |
Kwota netto (na rękę) | 772.94 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 918 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1062 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 971.73 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 917.568 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1062 zł |
Podstawa opodatkowania | 531 zł |
Koszty uzyskania | 531 zł |
Podatek do US 17% | 90.27 zł |
Kwota netto (na rękę) | 971.73 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1062 zł |
Podstawa opodatkowania | 212.4 zł |
Koszty uzyskania | 849.6 zł |
Podatek do US 17% | 144.432 zł |
Kwota netto (na rękę) | 917.568 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1062 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 863 Sprawdzenie działania: 863 netto * 23% = 199 (to nasza kwota VAT) 863 netto + 199 VAT = 1062 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1062 zł |
Podatek VAT 23 % | 199 |
Kwota netto | 863 zł |