Składka emerytalna | 99.4544 zł |
Składka rentowa | 15.285 zł |
Składka chorobowa | 24.9655 zł |
Składka zdrowotna | 79.14 zł |
Zaliczka na podatek | 19 zł |
Składka emerytalna | 99.4544 zł |
Składka rentowa | 15.285 zł |
Składka chorobowa | 24.9655 zł |
Składka zdrowotna | 79.14 zł |
Zaliczka na podatek | 58.85zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 138.584 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 1019 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1019 - 139.7049 = 879.2951 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 879.2951 * 9% = 79.14 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 879.2951 * 7,75% = 68.15 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 1019 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 139.7049 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 1019 zł - 139.7049 zł - 111.25 zł = 768 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 768 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (768 * 7%) - 46,33 zł = 86.8 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 86.8 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 879.2951 * 7,75 % = 68.15 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 768 zł - 68.15 zł = 19 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 1019 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 139.7049 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 79.14 zł
Zaliczka na podatek - 19 zł
Wynagrodzenie netto: 1019 zł - 139.7049 zł - 79.14 zł -19 zł = 781.16 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 99.4544 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 15.285 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.9655 zł |
Razem składki ZUS | 139.7049 zł |
Koszty uzyskania 20% | 175.85902 zł |
Podstawa opodatkowania | 703 zł |
Zaliczka na podatek | 58.85 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 68.15 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 79.14 zł |
Kwota netto (na rękę) | 741.31 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 880 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 1019 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 932.385 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 880.416 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 1019 zł |
Podstawa opodatkowania | 509.5 zł |
Koszty uzyskania | 509.5 zł |
Podatek do US 17% | 86.615 zł |
Kwota netto (na rękę) | 932.385 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 1019 zł |
Podstawa opodatkowania | 203.8 zł |
Koszty uzyskania | 815.2 zł |
Podatek do US 17% | 138.584 zł |
Kwota netto (na rękę) | 880.416 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 1019 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 828 Sprawdzenie działania: 828 netto * 23% = 191 (to nasza kwota VAT) 828 netto + 191 VAT = 1019 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 1019 zł |
Podatek VAT 23 % | 191 |
Kwota netto | 828 zł |