Składka emerytalna | 97.5024 zł |
Składka rentowa | 14.985 zł |
Składka chorobowa | 24.4755 zł |
Składka zdrowotna | 77.58 zł |
Zaliczka na podatek | 17 zł |
Składka emerytalna | 97.5024 zł |
Składka rentowa | 14.985 zł |
Składka chorobowa | 24.4755 zł |
Składka zdrowotna | 77.58 zł |
Zaliczka na podatek | 57.19zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 135.864 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 999 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 999 - 136.9629 = 862.0371 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 862.0371 * 9% = 77.58 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 862.0371 * 7,75% = 66.81 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 999 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 136.9629 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 999 zł - 136.9629 zł - 111.25 zł = 751 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 751 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (751 * 7%) - 46,33 zł = 83.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 83.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 862.0371 * 7,75 % = 66.81 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 751 zł - 66.81 zł = 17 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 999 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 136.9629 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 77.58 zł
Zaliczka na podatek - 17 zł
Wynagrodzenie netto: 999 zł - 136.9629 zł - 77.58 zł -17 zł = 767.46 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 97.5024 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.985 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.4755 zł |
Razem składki ZUS | 136.9629 zł |
Koszty uzyskania 20% | 172.40742 zł |
Podstawa opodatkowania | 690 zł |
Zaliczka na podatek | 57.19 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 66.81 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 77.58 zł |
Kwota netto (na rękę) | 727.27 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 863 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 999 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 914.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 863.136 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 999 zł |
Podstawa opodatkowania | 499.5 zł |
Koszty uzyskania | 499.5 zł |
Podatek do US 17% | 84.915 zł |
Kwota netto (na rękę) | 914.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 999 zł |
Podstawa opodatkowania | 199.8 zł |
Koszty uzyskania | 799.2 zł |
Podatek do US 17% | 135.864 zł |
Kwota netto (na rękę) | 863.136 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 999 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 812 Sprawdzenie działania: 812 netto * 23% = 187 (to nasza kwota VAT) 812 netto + 187 VAT = 999 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 999 zł |
Podatek VAT 23 % | 187 |
Kwota netto | 812 zł |