Składka emerytalna | 96.8192 zł |
Składka rentowa | 14.88 zł |
Składka chorobowa | 24.304 zł |
Składka zdrowotna | 77.04 zł |
Zaliczka na podatek | 17 zł |
Składka emerytalna | 96.8192 zł |
Składka rentowa | 14.88 zł |
Składka chorobowa | 24.304 zł |
Składka zdrowotna | 77.04 zł |
Zaliczka na podatek | 56.66zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 134.912 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 992 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 992 - 136.0032 = 855.9968 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 855.9968 * 9% = 77.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 855.9968 * 7,75% = 66.34 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 992 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 136.0032 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 992 zł - 136.0032 zł - 111.25 zł = 745 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 745 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (745 * 7%) - 46,33 zł = 82.89 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 82.89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 855.9968 * 7,75 % = 66.34 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 745 zł - 66.34 zł = 17 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 992 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 136.0032 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 77.04 zł
Zaliczka na podatek - 17 zł
Wynagrodzenie netto: 992 zł - 136.0032 zł - 77.04 zł -17 zł = 761.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 96.8192 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.88 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.304 zł |
Razem składki ZUS | 136.0032 zł |
Koszty uzyskania 20% | 171.19936 zł |
Podstawa opodatkowania | 685 zł |
Zaliczka na podatek | 56.66 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 66.34 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 77.04 zł |
Kwota netto (na rękę) | 722.3 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 857 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 992 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 907.68 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 857.088 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 992 zł |
Podstawa opodatkowania | 496 zł |
Koszty uzyskania | 496 zł |
Podatek do US 17% | 84.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 907.68 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 992 zł |
Podstawa opodatkowania | 198.4 zł |
Koszty uzyskania | 793.6 zł |
Podatek do US 17% | 134.912 zł |
Kwota netto (na rękę) | 857.088 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 992 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 807 Sprawdzenie działania: 807 netto * 23% = 185 (to nasza kwota VAT) 807 netto + 185 VAT = 992 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 992 zł |
Podatek VAT 23 % | 185 |
Kwota netto | 807 zł |