Składka emerytalna | 95.648 zł |
Składka rentowa | 14.7 zł |
Składka chorobowa | 24.01 zł |
Składka zdrowotna | 76.11 zł |
Zaliczka na podatek | 15 zł |
Składka emerytalna | 95.648 zł |
Składka rentowa | 14.7 zł |
Składka chorobowa | 24.01 zł |
Składka zdrowotna | 76.11 zł |
Zaliczka na podatek | 56.46zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 133.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 980 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 980 - 134.358 = 845.642 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 845.642 * 9% = 76.11 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 845.642 * 7,75% = 65.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 980 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 134.358 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 980 zł - 134.358 zł - 111.25 zł = 734 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 734 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (734 * 7%) - 46,33 zł = 81.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 81.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 845.642 * 7,75 % = 65.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 734 zł - 65.54 zł = 15 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 980 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 134.358 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 76.11 zł
Zaliczka na podatek - 15 zł
Wynagrodzenie netto: 980 zł - 134.358 zł - 76.11 zł -15 zł = 754.53 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 95.648 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.7 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 24.01 zł |
Razem składki ZUS | 134.358 zł |
Koszty uzyskania 20% | 169.1284 zł |
Podstawa opodatkowania | 677 zł |
Zaliczka na podatek | 56.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 65.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 76.11 zł |
Kwota netto (na rękę) | 713.07 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 847 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 980 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 896.7 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 846.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 980 zł |
Podstawa opodatkowania | 490 zł |
Koszty uzyskania | 490 zł |
Podatek do US 17% | 83.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 896.7 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 980 zł |
Podstawa opodatkowania | 196 zł |
Koszty uzyskania | 784 zł |
Podatek do US 17% | 133.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 846.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 980 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 797 Sprawdzenie działania: 797 netto * 23% = 183 (to nasza kwota VAT) 797 netto + 183 VAT = 980 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 980 zł |
Podatek VAT 23 % | 183 |
Kwota netto | 797 zł |