Składka emerytalna | 94.2816 zł |
Składka rentowa | 14.49 zł |
Składka chorobowa | 23.667 zł |
Składka zdrowotna | 75.02 zł |
Zaliczka na podatek | 14 zł |
Składka emerytalna | 94.2816 zł |
Składka rentowa | 14.49 zł |
Składka chorobowa | 23.667 zł |
Składka zdrowotna | 75.02 zł |
Zaliczka na podatek | 55.4zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 131.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 966 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 966 - 132.4386 = 833.5614 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 833.5614 * 9% = 75.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 833.5614 * 7,75% = 64.6 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 966 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 132.4386 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 966 zł - 132.4386 zł - 111.25 zł = 722 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 722 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (722 * 7%) - 46,33 zł = 78.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 78.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 833.5614 * 7,75 % = 64.6 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 722 zł - 64.6 zł = 14 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 966 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 132.4386 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 75.02 zł
Zaliczka na podatek - 14 zł
Wynagrodzenie netto: 966 zł - 132.4386 zł - 75.02 zł -14 zł = 744.54 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 94.2816 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.49 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.667 zł |
Razem składki ZUS | 132.4386 zł |
Koszty uzyskania 20% | 166.71228 zł |
Podstawa opodatkowania | 667 zł |
Zaliczka na podatek | 55.4 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 64.6 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 75.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 703.14 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 835 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 966 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 883.89 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 834.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 966 zł |
Podstawa opodatkowania | 483 zł |
Koszty uzyskania | 483 zł |
Podatek do US 17% | 82.11 zł |
Kwota netto (na rękę) | 883.89 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 966 zł |
Podstawa opodatkowania | 193.2 zł |
Koszty uzyskania | 772.8 zł |
Podatek do US 17% | 131.376 zł |
Kwota netto (na rękę) | 834.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 966 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 785 Sprawdzenie działania: 785 netto * 23% = 181 (to nasza kwota VAT) 785 netto + 181 VAT = 966 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 966 zł |
Podatek VAT 23 % | 181 |
Kwota netto | 785 zł |