Składka emerytalna | 93.4032 zł |
Składka rentowa | 14.355 zł |
Składka chorobowa | 23.4465 zł |
Składka zdrowotna | 74.32 zł |
Zaliczka na podatek | 14 zł |
Składka emerytalna | 93.4032 zł |
Składka rentowa | 14.355 zł |
Składka chorobowa | 23.4465 zł |
Składka zdrowotna | 74.32 zł |
Zaliczka na podatek | 55zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 130.152 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 957 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 957 - 131.2047 = 825.7953 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 825.7953 * 9% = 74.32 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 825.7953 * 7,75% = 64 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 957 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 131.2047 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 957 zł - 131.2047 zł - 111.25 zł = 715 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 715 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (715 * 7%) - 46,33 zł = 77.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 77.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 825.7953 * 7,75 % = 64 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 715 zł - 64 zł = 14 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 957 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 131.2047 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 74.32 zł
Zaliczka na podatek - 14 zł
Wynagrodzenie netto: 957 zł - 131.2047 zł - 74.32 zł -14 zł = 737.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 93.4032 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.355 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.4465 zł |
Razem składki ZUS | 131.2047 zł |
Koszty uzyskania 20% | 165.15906 zł |
Podstawa opodatkowania | 661 zł |
Zaliczka na podatek | 55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 64 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 74.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 696.48 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 827 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 957 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 875.655 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 826.848 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 957 zł |
Podstawa opodatkowania | 478.5 zł |
Koszty uzyskania | 478.5 zł |
Podatek do US 17% | 81.345 zł |
Kwota netto (na rękę) | 875.655 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 957 zł |
Podstawa opodatkowania | 191.4 zł |
Koszty uzyskania | 765.6 zł |
Podatek do US 17% | 130.152 zł |
Kwota netto (na rękę) | 826.848 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 957 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 778 Sprawdzenie działania: 778 netto * 23% = 179 (to nasza kwota VAT) 778 netto + 179 VAT = 957 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 957 zł |
Podatek VAT 23 % | 179 |
Kwota netto | 778 zł |