Składka emerytalna | 92.1344 zł |
Składka rentowa | 14.16 zł |
Składka chorobowa | 23.128 zł |
Składka zdrowotna | 73.31 zł |
Zaliczka na podatek | 13 zł |
Składka emerytalna | 92.1344 zł |
Składka rentowa | 14.16 zł |
Składka chorobowa | 23.128 zł |
Składka zdrowotna | 73.31 zł |
Zaliczka na podatek | 53.87zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 128.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 944 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 944 - 129.4224 = 814.5776 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 814.5776 * 9% = 73.31 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 814.5776 * 7,75% = 63.13 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 944 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 129.4224 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 944 zł - 129.4224 zł - 111.25 zł = 703 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 703 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (703 * 7%) - 46,33 zł = 75.75 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 75.75 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 814.5776 * 7,75 % = 63.13 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 703 zł - 63.13 zł = 13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 944 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 129.4224 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 73.31 zł
Zaliczka na podatek - 13 zł
Wynagrodzenie netto: 944 zł - 129.4224 zł - 73.31 zł -13 zł = 728.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 92.1344 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.16 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.128 zł |
Razem składki ZUS | 129.4224 zł |
Koszty uzyskania 20% | 162.91552 zł |
Podstawa opodatkowania | 652 zł |
Zaliczka na podatek | 53.87 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 63.13 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 73.31 zł |
Kwota netto (na rękę) | 687.4 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 816 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 944 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 863.76 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 815.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 944 zł |
Podstawa opodatkowania | 472 zł |
Koszty uzyskania | 472 zł |
Podatek do US 17% | 80.24 zł |
Kwota netto (na rękę) | 863.76 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 944 zł |
Podstawa opodatkowania | 188.8 zł |
Koszty uzyskania | 755.2 zł |
Podatek do US 17% | 128.384 zł |
Kwota netto (na rękę) | 815.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 944 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 767 Sprawdzenie działania: 767 netto * 23% = 177 (to nasza kwota VAT) 767 netto + 177 VAT = 944 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 944 zł |
Podatek VAT 23 % | 177 |
Kwota netto | 767 zł |