Składka emerytalna | 92.0368 zł |
Składka rentowa | 14.145 zł |
Składka chorobowa | 23.1035 zł |
Składka zdrowotna | 73.23 zł |
Zaliczka na podatek | 13 zł |
Składka emerytalna | 92.0368 zł |
Składka rentowa | 14.145 zł |
Składka chorobowa | 23.1035 zł |
Składka zdrowotna | 73.23 zł |
Zaliczka na podatek | 53.94zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 128.248 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 943 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 943 - 129.2853 = 813.7147 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 813.7147 * 9% = 73.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 813.7147 * 7,75% = 63.06 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 943 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 129.2853 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 943 zł - 129.2853 zł - 111.25 zł = 702 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 702 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (702 * 7%) - 46,33 zł = 75.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 75.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 813.7147 * 7,75 % = 63.06 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 702 zł - 63.06 zł = 13 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 943 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 129.2853 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 73.23 zł
Zaliczka na podatek - 13 zł
Wynagrodzenie netto: 943 zł - 129.2853 zł - 73.23 zł -13 zł = 727.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 92.0368 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 14.145 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 23.1035 zł |
Razem składki ZUS | 129.2853 zł |
Koszty uzyskania 20% | 162.74294 zł |
Podstawa opodatkowania | 651 zł |
Zaliczka na podatek | 53.94 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 63.06 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 73.23 zł |
Kwota netto (na rękę) | 686.54 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 815 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 943 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 862.845 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 814.752 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 943 zł |
Podstawa opodatkowania | 471.5 zł |
Koszty uzyskania | 471.5 zł |
Podatek do US 17% | 80.155 zł |
Kwota netto (na rękę) | 862.845 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 943 zł |
Podstawa opodatkowania | 188.6 zł |
Koszty uzyskania | 754.4 zł |
Podatek do US 17% | 128.248 zł |
Kwota netto (na rękę) | 814.752 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 943 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 767 Sprawdzenie działania: 767 netto * 23% = 176 (to nasza kwota VAT) 767 netto + 176 VAT = 943 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 943 zł |
Podatek VAT 23 % | 176 |
Kwota netto | 767 zł |