Składka emerytalna | 90.9632 zł |
Składka rentowa | 13.98 zł |
Składka chorobowa | 22.834 zł |
Składka zdrowotna | 72.38 zł |
Zaliczka na podatek | 12 zł |
Składka emerytalna | 90.9632 zł |
Składka rentowa | 13.98 zł |
Składka chorobowa | 22.834 zł |
Składka zdrowotna | 72.38 zł |
Zaliczka na podatek | 53.67zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 126.752 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 932 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 932 - 127.7772 = 804.2228 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 804.2228 * 9% = 72.38 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 804.2228 * 7,75% = 62.33 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 932 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 127.7772 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 932 zł - 127.7772 zł - 111.25 zł = 693 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 693 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (693 * 7%) - 46,33 zł = 74.05 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 74.05 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 804.2228 * 7,75 % = 62.33 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 693 zł - 62.33 zł = 12 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 932 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 127.7772 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 72.38 zł
Zaliczka na podatek - 12 zł
Wynagrodzenie netto: 932 zł - 127.7772 zł - 72.38 zł -12 zł = 719.84 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 90.9632 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.98 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.834 zł |
Razem składki ZUS | 127.7772 zł |
Koszty uzyskania 20% | 160.84456 zł |
Podstawa opodatkowania | 643 zł |
Zaliczka na podatek | 53.67 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 62.33 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 72.38 zł |
Kwota netto (na rękę) | 678.17 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 805 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 932 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 852.78 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 805.248 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 932 zł |
Podstawa opodatkowania | 466 zł |
Koszty uzyskania | 466 zł |
Podatek do US 17% | 79.22 zł |
Kwota netto (na rękę) | 852.78 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 932 zł |
Podstawa opodatkowania | 186.4 zł |
Koszty uzyskania | 745.6 zł |
Podatek do US 17% | 126.752 zł |
Kwota netto (na rękę) | 805.248 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 932 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 758 Sprawdzenie działania: 758 netto * 23% = 174 (to nasza kwota VAT) 758 netto + 174 VAT = 932 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 932 zł |
Podatek VAT 23 % | 174 |
Kwota netto | 758 zł |