| Składka emerytalna | 89.4992 zł |
| Składka rentowa | 13.755 zł |
| Składka chorobowa | 22.4665 zł |
| Składka zdrowotna | 71.22 zł |
| Zaliczka na podatek | 11 zł |
| Składka emerytalna | 89.4992 zł |
| Składka rentowa | 13.755 zł |
| Składka chorobowa | 22.4665 zł |
| Składka zdrowotna | 71.22 zł |
| Zaliczka na podatek | 52.68zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 124.712 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 917 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 917 - 125.7207 = 791.2793 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 791.2793 * 9% = 71.22 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 791.2793 * 7,75% = 61.32 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 917 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 125.7207 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 917 zł - 125.7207 zł - 111.25 zł = 680 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 680 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (680 * 7%) - 46,33 zł = 71.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 71.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 791.2793 * 7,75 % = 61.32 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 680 zł - 61.32 zł = 11 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 917 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 125.7207 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 71.22 zł
Zaliczka na podatek - 11 zł
Wynagrodzenie netto: 917 zł - 125.7207 zł - 71.22 zł -11 zł = 709.06 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 89.4992 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.755 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.4665 zł |
| Razem składki ZUS | 125.7207 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 158.25586 zł |
| Podstawa opodatkowania | 633 zł |
| Zaliczka na podatek | 52.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 61.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 71.22 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 667.38 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 792 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 917 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 839.055 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 792.288 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 917 zł |
| Podstawa opodatkowania | 458.5 zł |
| Koszty uzyskania | 458.5 zł |
| Podatek do US 17% | 77.945 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 839.055 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 917 zł |
| Podstawa opodatkowania | 183.4 zł |
| Koszty uzyskania | 733.6 zł |
| Podatek do US 17% | 124.712 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 792.288 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 917 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 746 Sprawdzenie działania: 746 netto * 23% = 171 (to nasza kwota VAT) 746 netto + 171 VAT = 917 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 917 zł |
| Podatek VAT 23 % | 171 |
| Kwota netto | 746 zł |