Składka emerytalna | 88.9136 zł |
Składka rentowa | 13.665 zł |
Składka chorobowa | 22.3195 zł |
Składka zdrowotna | 70.75 zł |
Zaliczka na podatek | 10 zł |
Składka emerytalna | 88.9136 zł |
Składka rentowa | 13.665 zł |
Składka chorobowa | 22.3195 zł |
Składka zdrowotna | 70.75 zł |
Zaliczka na podatek | 52.08zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 123.896 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 911 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 911 - 124.8981 = 786.1019 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 786.1019 * 9% = 70.75 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 786.1019 * 7,75% = 60.92 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 911 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 124.8981 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 911 zł - 124.8981 zł - 111.25 zł = 675 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 675 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (675 * 7%) - 46,33 zł = 70.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 70.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 786.1019 * 7,75 % = 60.92 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 675 zł - 60.92 zł = 10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 911 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 124.8981 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 70.75 zł
Zaliczka na podatek - 10 zł
Wynagrodzenie netto: 911 zł - 124.8981 zł - 70.75 zł -10 zł = 705.35 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 88.9136 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.665 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.3195 zł |
Razem składki ZUS | 124.8981 zł |
Koszty uzyskania 20% | 157.22038 zł |
Podstawa opodatkowania | 629 zł |
Zaliczka na podatek | 52.08 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 60.92 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 70.75 zł |
Kwota netto (na rękę) | 663.27 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 787 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 911 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 833.565 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 787.104 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 911 zł |
Podstawa opodatkowania | 455.5 zł |
Koszty uzyskania | 455.5 zł |
Podatek do US 17% | 77.435 zł |
Kwota netto (na rękę) | 833.565 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 911 zł |
Podstawa opodatkowania | 182.2 zł |
Koszty uzyskania | 728.8 zł |
Podatek do US 17% | 123.896 zł |
Kwota netto (na rękę) | 787.104 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 911 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 741 Sprawdzenie działania: 741 netto * 23% = 170 (to nasza kwota VAT) 741 netto + 170 VAT = 911 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 911 zł |
Podatek VAT 23 % | 170 |
Kwota netto | 741 zł |