| Składka emerytalna | 885.3296 zł |
| Składka rentowa | 136.065 zł |
| Składka chorobowa | 222.2395 zł |
| Składka zdrowotna | 704.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 661 zł |
| Składka emerytalna | 885.3296 zł |
| Składka rentowa | 136.065 zł |
| Składka chorobowa | 222.2395 zł |
| Składka zdrowotna | 704.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 520.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1233.656 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 9071 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 9071 - 1243.6341 = 7827.3659 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7827.3659 * 9% = 704.46 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7827.3659 * 7,75% = 606.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 9071 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1243.6341 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 9071 zł - 1243.6341 zł - 111.25 zł = 7716 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7716 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7716 * 7%) - 46,33 zł = 1267.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1267.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7827.3659 * 7,75 % = 606.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7716 zł - 606.62 zł = 661 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 9071 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1243.6341 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 704.46 zł
Zaliczka na podatek - 661 zł
Wynagrodzenie netto: 9071 zł - 1243.6341 zł - 704.46 zł -661 zł = 6461.91 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 885.3296 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 136.065 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 222.2395 zł |
| Razem składki ZUS | 1243.6341 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1565.47318 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6262 zł |
| Zaliczka na podatek | 520.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 606.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 704.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6602.53 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7837 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 9071 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 8299.965 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7837.344 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 9071 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4535.5 zł |
| Koszty uzyskania | 4535.5 zł |
| Podatek do US 17% | 771.035 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 8299.965 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 9071 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1814.2 zł |
| Koszty uzyskania | 7256.8 zł |
| Podatek do US 17% | 1233.656 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7837.344 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 9071 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 7375 Sprawdzenie działania: 7375 netto * 23% = 1696 (to nasza kwota VAT) 7375 netto + 1696 VAT = 9071 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 9071 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1696 |
| Kwota netto | 7375 zł |