Składka emerytalna | 88.5232 zł |
Składka rentowa | 13.605 zł |
Składka chorobowa | 22.2215 zł |
Składka zdrowotna | 70.44 zł |
Zaliczka na podatek | 10 zł |
Składka emerytalna | 88.5232 zł |
Składka rentowa | 13.605 zł |
Składka chorobowa | 22.2215 zł |
Składka zdrowotna | 70.44 zł |
Zaliczka na podatek | 52.34zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 123.352 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 907 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 907 - 124.3497 = 782.6503 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 782.6503 * 9% = 70.44 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 782.6503 * 7,75% = 60.66 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 907 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 124.3497 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 907 zł - 124.3497 zł - 111.25 zł = 671 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 671 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (671 * 7%) - 46,33 zł = 70.31 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 70.31 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 782.6503 * 7,75 % = 60.66 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 671 zł - 60.66 zł = 10 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 907 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 124.3497 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 70.44 zł
Zaliczka na podatek - 10 zł
Wynagrodzenie netto: 907 zł - 124.3497 zł - 70.44 zł -10 zł = 702.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 88.5232 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.605 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 22.2215 zł |
Razem składki ZUS | 124.3497 zł |
Koszty uzyskania 20% | 156.53006 zł |
Podstawa opodatkowania | 626 zł |
Zaliczka na podatek | 52.34 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 60.66 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 70.44 zł |
Kwota netto (na rękę) | 659.87 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 784 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 907 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 829.905 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 783.648 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 907 zł |
Podstawa opodatkowania | 453.5 zł |
Koszty uzyskania | 453.5 zł |
Podatek do US 17% | 77.095 zł |
Kwota netto (na rękę) | 829.905 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 907 zł |
Podstawa opodatkowania | 181.4 zł |
Koszty uzyskania | 725.6 zł |
Podatek do US 17% | 123.352 zł |
Kwota netto (na rękę) | 783.648 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 907 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 737 Sprawdzenie działania: 737 netto * 23% = 170 (to nasza kwota VAT) 737 netto + 170 VAT = 907 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 907 zł |
Podatek VAT 23 % | 170 |
Kwota netto | 737 zł |