| Składka emerytalna | 87.5472 zł |
| Składka rentowa | 13.455 zł |
| Składka chorobowa | 21.9765 zł |
| Składka zdrowotna | 69.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 9 zł |
| Składka emerytalna | 87.5472 zł |
| Składka rentowa | 13.455 zł |
| Składka chorobowa | 21.9765 zł |
| Składka zdrowotna | 69.66 zł |
| Zaliczka na podatek | 51.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 121.992 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 897 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 897 - 122.9787 = 774.0213 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 774.0213 * 9% = 69.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 774.0213 * 7,75% = 59.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 897 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 122.9787 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 897 zł - 122.9787 zł - 111.25 zł = 663 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 663 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (663 * 7%) - 46,33 zł = 68.95 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 68.95 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 774.0213 * 7,75 % = 59.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 663 zł - 59.99 zł = 9 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 897 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 122.9787 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 69.66 zł
Zaliczka na podatek - 9 zł
Wynagrodzenie netto: 897 zł - 122.9787 zł - 69.66 zł -9 zł = 695.36 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 87.5472 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 13.455 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.9765 zł |
| Razem składki ZUS | 122.9787 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 154.80426 zł |
| Podstawa opodatkowania | 619 zł |
| Zaliczka na podatek | 51.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 59.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 69.66 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 653.35 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 775 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 897 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 820.755 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 775.008 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 897 zł |
| Podstawa opodatkowania | 448.5 zł |
| Koszty uzyskania | 448.5 zł |
| Podatek do US 17% | 76.245 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 820.755 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 897 zł |
| Podstawa opodatkowania | 179.4 zł |
| Koszty uzyskania | 717.6 zł |
| Podatek do US 17% | 121.992 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 775.008 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 897 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 729 Sprawdzenie działania: 729 netto * 23% = 168 (to nasza kwota VAT) 729 netto + 168 VAT = 897 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 897 zł |
| Podatek VAT 23 % | 168 |
| Kwota netto | 729 zł |