Składka emerytalna | 84.2288 zł |
Składka rentowa | 12.945 zł |
Składka chorobowa | 21.1435 zł |
Składka zdrowotna | 67.02 zł |
Zaliczka na podatek | 6 zł |
Składka emerytalna | 84.2288 zł |
Składka rentowa | 12.945 zł |
Składka chorobowa | 21.1435 zł |
Składka zdrowotna | 67.02 zł |
Zaliczka na podatek | 49.29zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 117.368 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 863 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 863 - 118.3173 = 744.6827 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 744.6827 * 9% = 67.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 744.6827 * 7,75% = 57.71 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 863 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 118.3173 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 863 zł - 118.3173 zł - 111.25 zł = 633 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 633 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (633 * 7%) - 46,33 zł = 63.85 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 63.85 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 744.6827 * 7,75 % = 57.71 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 633 zł - 57.71 zł = 6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 863 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 118.3173 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 67.02 zł
Zaliczka na podatek - 6 zł
Wynagrodzenie netto: 863 zł - 118.3173 zł - 67.02 zł -6 zł = 671.66 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 84.2288 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.945 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.1435 zł |
Razem składki ZUS | 118.3173 zł |
Koszty uzyskania 20% | 148.93654 zł |
Podstawa opodatkowania | 596 zł |
Zaliczka na podatek | 49.29 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 57.71 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 67.02 zł |
Kwota netto (na rękę) | 628.37 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 746 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 863 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 789.645 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 745.632 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 863 zł |
Podstawa opodatkowania | 431.5 zł |
Koszty uzyskania | 431.5 zł |
Podatek do US 17% | 73.355 zł |
Kwota netto (na rękę) | 789.645 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 863 zł |
Podstawa opodatkowania | 172.6 zł |
Koszty uzyskania | 690.4 zł |
Podatek do US 17% | 117.368 zł |
Kwota netto (na rękę) | 745.632 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 863 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 702 Sprawdzenie działania: 702 netto * 23% = 161 (to nasza kwota VAT) 702 netto + 161 VAT = 863 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 863 zł |
Podatek VAT 23 % | 161 |
Kwota netto | 702 zł |