| Składka emerytalna | 839.36 zł |
| Składka rentowa | 129 zł |
| Składka chorobowa | 210.7 zł |
| Składka zdrowotna | 667.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 624 zł |
| Składka emerytalna | 839.36 zł |
| Składka rentowa | 129 zł |
| Składka chorobowa | 210.7 zł |
| Składka zdrowotna | 667.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 493.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 1169.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8600 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8600 - 1179.06 = 7420.94 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7420.94 * 9% = 667.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7420.94 * 7,75% = 575.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8600 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1179.06 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8600 zł - 1179.06 zł - 111.25 zł = 7310 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 7310 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (7310 * 7%) - 46,33 zł = 1198.94 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1198.94 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7420.94 * 7,75 % = 575.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 7310 zł - 575.12 zł = 624 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8600 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1179.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 667.88 zł
Zaliczka na podatek - 624 zł
Wynagrodzenie netto: 8600 zł - 1179.06 zł - 667.88 zł -624 zł = 6129.06 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 839.36 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 129 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 210.7 zł |
| Razem składki ZUS | 1179.06 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 1484.188 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5937 zł |
| Zaliczka na podatek | 493.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 575.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 667.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 6259.18 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7430 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8600 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7869 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7430.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 8600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4300 zł |
| Koszty uzyskania | 4300 zł |
| Podatek do US 17% | 731 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7869 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 8600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1720 zł |
| Koszty uzyskania | 6880 zł |
| Podatek do US 17% | 1169.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 7430.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8600 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6992 Sprawdzenie działania: 6992 netto * 23% = 1608 (to nasza kwota VAT) 6992 netto + 1608 VAT = 8600 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 8600 zł |
| Podatek VAT 23 % | 1608 |
| Kwota netto | 6992 zł |