Składka emerytalna | 83.8384 zł |
Składka rentowa | 12.885 zł |
Składka chorobowa | 21.0455 zł |
Składka zdrowotna | 66.71 zł |
Zaliczka na podatek | 6 zł |
Składka emerytalna | 83.8384 zł |
Składka rentowa | 12.885 zł |
Składka chorobowa | 21.0455 zł |
Składka zdrowotna | 66.71 zł |
Zaliczka na podatek | 49.55zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 116.824 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 859 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 859 - 117.7689 = 741.2311 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 741.2311 * 9% = 66.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 741.2311 * 7,75% = 57.45 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 859 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 117.7689 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 859 zł - 117.7689 zł - 111.25 zł = 630 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 630 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (630 * 7%) - 46,33 zł = 63.34 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 63.34 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 741.2311 * 7,75 % = 57.45 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 630 zł - 57.45 zł = 6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 859 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 117.7689 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 66.71 zł
Zaliczka na podatek - 6 zł
Wynagrodzenie netto: 859 zł - 117.7689 zł - 66.71 zł -6 zł = 668.52 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 83.8384 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.885 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 21.0455 zł |
Razem składki ZUS | 117.7689 zł |
Koszty uzyskania 20% | 148.24622 zł |
Podstawa opodatkowania | 593 zł |
Zaliczka na podatek | 49.55 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 57.45 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 66.71 zł |
Kwota netto (na rękę) | 624.97 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 742 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 859 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 785.985 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 742.176 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 859 zł |
Podstawa opodatkowania | 429.5 zł |
Koszty uzyskania | 429.5 zł |
Podatek do US 17% | 73.015 zł |
Kwota netto (na rękę) | 785.985 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 859 zł |
Podstawa opodatkowania | 171.8 zł |
Koszty uzyskania | 687.2 zł |
Podatek do US 17% | 116.824 zł |
Kwota netto (na rękę) | 742.176 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 859 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 698 Sprawdzenie działania: 698 netto * 23% = 161 (to nasza kwota VAT) 698 netto + 161 VAT = 859 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 859 zł |
Podatek VAT 23 % | 161 |
Kwota netto | 698 zł |