Składka emerytalna | 83.3504 zł |
Składka rentowa | 12.81 zł |
Składka chorobowa | 20.923 zł |
Składka zdrowotna | 66.32 zł |
Zaliczka na podatek | 6 zł |
Składka emerytalna | 83.3504 zł |
Składka rentowa | 12.81 zł |
Składka chorobowa | 20.923 zł |
Składka zdrowotna | 66.32 zł |
Zaliczka na podatek | 48.89zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 116.144 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 854 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 854 - 117.0834 = 736.9166 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 736.9166 * 9% = 66.32 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 736.9166 * 7,75% = 57.11 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 854 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 117.0834 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 854 zł - 117.0834 zł - 111.25 zł = 626 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 626 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (626 * 7%) - 46,33 zł = 62.66 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 62.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 736.9166 * 7,75 % = 57.11 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 626 zł - 57.11 zł = 6 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 854 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 117.0834 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 66.32 zł
Zaliczka na podatek - 6 zł
Wynagrodzenie netto: 854 zł - 117.0834 zł - 66.32 zł -6 zł = 664.6 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 83.3504 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.81 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.923 zł |
Razem składki ZUS | 117.0834 zł |
Koszty uzyskania 20% | 147.38332 zł |
Podstawa opodatkowania | 590 zł |
Zaliczka na podatek | 48.89 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 57.11 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 66.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 621.71 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 738 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 854 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 781.41 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 737.856 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 854 zł |
Podstawa opodatkowania | 427 zł |
Koszty uzyskania | 427 zł |
Podatek do US 17% | 72.59 zł |
Kwota netto (na rękę) | 781.41 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 854 zł |
Podstawa opodatkowania | 170.8 zł |
Koszty uzyskania | 683.2 zł |
Podatek do US 17% | 116.144 zł |
Kwota netto (na rękę) | 737.856 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 854 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 694 Sprawdzenie działania: 694 netto * 23% = 160 (to nasza kwota VAT) 694 netto + 160 VAT = 854 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 854 zł |
Podatek VAT 23 % | 160 |
Kwota netto | 694 zł |