Składka emerytalna | 82.0816 zł |
Składka rentowa | 12.615 zł |
Składka chorobowa | 20.6045 zł |
Składka zdrowotna | 65.31 zł |
Zaliczka na podatek | 4 zł |
Składka emerytalna | 82.0816 zł |
Składka rentowa | 12.615 zł |
Składka chorobowa | 20.6045 zł |
Składka zdrowotna | 65.31 zł |
Zaliczka na podatek | 48.76zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 114.376 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 841 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 841 - 115.3011 = 725.6989 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 725.6989 * 9% = 65.31 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 725.6989 * 7,75% = 56.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 841 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 115.3011 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 841 zł - 115.3011 zł - 111.25 zł = 614 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 614 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (614 * 7%) - 46,33 zł = 60.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 60.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 725.6989 * 7,75 % = 56.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 614 zł - 56.24 zł = 4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 841 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 115.3011 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 65.31 zł
Zaliczka na podatek - 4 zł
Wynagrodzenie netto: 841 zł - 115.3011 zł - 65.31 zł -4 zł = 656.39 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 82.0816 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.615 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.6045 zł |
Razem składki ZUS | 115.3011 zł |
Koszty uzyskania 20% | 145.13978 zł |
Podstawa opodatkowania | 581 zł |
Zaliczka na podatek | 48.76 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 56.24 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 65.31 zł |
Kwota netto (na rękę) | 611.63 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 727 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 841 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 769.515 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 726.624 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 841 zł |
Podstawa opodatkowania | 420.5 zł |
Koszty uzyskania | 420.5 zł |
Podatek do US 17% | 71.485 zł |
Kwota netto (na rękę) | 769.515 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 841 zł |
Podstawa opodatkowania | 168.2 zł |
Koszty uzyskania | 672.8 zł |
Podatek do US 17% | 114.376 zł |
Kwota netto (na rękę) | 726.624 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 841 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 684 Sprawdzenie działania: 684 netto * 23% = 157 (to nasza kwota VAT) 684 netto + 157 VAT = 841 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 841 zł |
Podatek VAT 23 % | 157 |
Kwota netto | 684 zł |