| Składka emerytalna | 8198.4 zł |
| Składka rentowa | 1260 zł |
| Składka chorobowa | 2058 zł |
| Składka zdrowotna | 6523.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 6642 zł |
| Składka emerytalna | 8198.4 zł |
| Składka rentowa | 1260 zł |
| Składka chorobowa | 2058 zł |
| Składka zdrowotna | 6523.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 4820.52zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 11424 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 84000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 84000 - 11516.4 = 72483.6 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 72483.6 * 9% = 6523.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 72483.6 * 7,75% = 5617.48 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 84000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 11516.4 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 84000 zł - 11516.4 zł - 111.25 zł = 72372 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 72372 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (72372 * 7%) - 46,33 zł = 12259.48 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 12259.48 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 72483.6 * 7,75 % = 5617.48 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 72372 zł - 5617.48 zł = 6642 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 84000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 11516.4 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 6523.52 zł
Zaliczka na podatek - 6642 zł
Wynagrodzenie netto: 84000 zł - 11516.4 zł - 6523.52 zł -6642 zł = 59318.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 8198.4 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 1260 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 2058 zł |
| Razem składki ZUS | 11516.4 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 14496.72 zł |
| Podstawa opodatkowania | 57987 zł |
| Zaliczka na podatek | 4820.52 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 5617.48 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 6523.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 61139.56 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 72576 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 84000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 76860 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 72576 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 84000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 42000 zł |
| Koszty uzyskania | 42000 zł |
| Podatek do US 17% | 7140 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 76860 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 84000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 16800 zł |
| Koszty uzyskania | 67200 zł |
| Podatek do US 17% | 11424 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 72576 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 84000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 68293 Sprawdzenie działania: 68293 netto * 23% = 15707 (to nasza kwota VAT) 68293 netto + 15707 VAT = 84000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 84000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 15707 |
| Kwota netto | 68293 zł |