Składka emerytalna | 81.6912 zł |
Składka rentowa | 12.555 zł |
Składka chorobowa | 20.5065 zł |
Składka zdrowotna | 65 zł |
Zaliczka na podatek | 4 zł |
Składka emerytalna | 81.6912 zł |
Składka rentowa | 12.555 zł |
Składka chorobowa | 20.5065 zł |
Składka zdrowotna | 65 zł |
Zaliczka na podatek | 48.03zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 113.832 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 837 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 837 - 114.7527 = 722.2473 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 722.2473 * 9% = 65 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 722.2473 * 7,75% = 55.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 837 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 114.7527 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 837 zł - 114.7527 zł - 111.25 zł = 611 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 611 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (611 * 7%) - 46,33 zł = 60.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 60.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 722.2473 * 7,75 % = 55.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 611 zł - 55.97 zł = 4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 837 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 114.7527 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 65 zł
Zaliczka na podatek - 4 zł
Wynagrodzenie netto: 837 zł - 114.7527 zł - 65 zł -4 zł = 653.25 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 81.6912 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.555 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 20.5065 zł |
Razem składki ZUS | 114.7527 zł |
Koszty uzyskania 20% | 144.44946 zł |
Podstawa opodatkowania | 578 zł |
Zaliczka na podatek | 48.03 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 55.97 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 65 zł |
Kwota netto (na rękę) | 609.22 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 723 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 837 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 765.855 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 723.168 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 837 zł |
Podstawa opodatkowania | 418.5 zł |
Koszty uzyskania | 418.5 zł |
Podatek do US 17% | 71.145 zł |
Kwota netto (na rękę) | 765.855 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 837 zł |
Podstawa opodatkowania | 167.4 zł |
Koszty uzyskania | 669.6 zł |
Podatek do US 17% | 113.832 zł |
Kwota netto (na rękę) | 723.168 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 837 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 680 Sprawdzenie działania: 680 netto * 23% = 157 (to nasza kwota VAT) 680 netto + 157 VAT = 837 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 837 zł |
Podatek VAT 23 % | 157 |
Kwota netto | 680 zł |