Składka emerytalna | 803.1504 zł |
Składka rentowa | 123.435 zł |
Składka chorobowa | 201.6105 zł |
Składka zdrowotna | 639.07 zł |
Zaliczka na podatek | 594 zł |
Składka emerytalna | 803.1504 zł |
Składka rentowa | 123.435 zł |
Składka chorobowa | 201.6105 zł |
Składka zdrowotna | 639.07 zł |
Zaliczka na podatek | 472.69zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1119.144 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8229 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8229 - 1128.1959 = 7100.8041 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7100.8041 * 9% = 639.07 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7100.8041 * 7,75% = 550.31 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8229 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1128.1959 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8229 zł - 1128.1959 zł - 111.25 zł = 6990 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6990 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6990 * 7%) - 46,33 zł = 1144.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1144.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7100.8041 * 7,75 % = 550.31 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6990 zł - 550.31 zł = 594 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8229 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1128.1959 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 639.07 zł
Zaliczka na podatek - 594 zł
Wynagrodzenie netto: 8229 zł - 1128.1959 zł - 639.07 zł -594 zł = 5867.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 803.1504 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 123.435 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 201.6105 zł |
Razem składki ZUS | 1128.1959 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1420.16082 zł |
Podstawa opodatkowania | 5681 zł |
Zaliczka na podatek | 472.69 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 550.31 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 639.07 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5989.04 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7110 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8229 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7529.535 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7109.856 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 8229 zł |
Podstawa opodatkowania | 4114.5 zł |
Koszty uzyskania | 4114.5 zł |
Podatek do US 17% | 699.465 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7529.535 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 8229 zł |
Podstawa opodatkowania | 1645.8 zł |
Koszty uzyskania | 6583.2 zł |
Podatek do US 17% | 1119.144 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7109.856 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8229 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6690 Sprawdzenie działania: 6690 netto * 23% = 1539 (to nasza kwota VAT) 6690 netto + 1539 VAT = 8229 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 8229 zł |
Podatek VAT 23 % | 1539 |
Kwota netto | 6690 zł |