Składka emerytalna | 79.6416 zł |
Składka rentowa | 12.24 zł |
Składka chorobowa | 19.992 zł |
Składka zdrowotna | 63.37 zł |
Zaliczka na podatek | 2 zł |
Składka emerytalna | 79.6416 zł |
Składka rentowa | 12.24 zł |
Składka chorobowa | 19.992 zł |
Składka zdrowotna | 63.37 zł |
Zaliczka na podatek | 46.43zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 110.976 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 816 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 816 - 111.8736 = 704.1264 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 704.1264 * 9% = 63.37 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 704.1264 * 7,75% = 54.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 816 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 111.8736 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 816 zł - 111.8736 zł - 111.25 zł = 593 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 593 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (593 * 7%) - 46,33 zł = 57.05 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 57.05 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 704.1264 * 7,75 % = 54.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 593 zł - 54.57 zł = 2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 816 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 111.8736 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 63.37 zł
Zaliczka na podatek - 2 zł
Wynagrodzenie netto: 816 zł - 111.8736 zł - 63.37 zł -2 zł = 638.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 79.6416 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.24 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.992 zł |
Razem składki ZUS | 111.8736 zł |
Koszty uzyskania 20% | 140.82528 zł |
Podstawa opodatkowania | 563 zł |
Zaliczka na podatek | 46.43 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 54.57 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 63.37 zł |
Kwota netto (na rękę) | 594.33 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 705 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 816 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 746.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 705.024 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 816 zł |
Podstawa opodatkowania | 408 zł |
Koszty uzyskania | 408 zł |
Podatek do US 17% | 69.36 zł |
Kwota netto (na rękę) | 746.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 816 zł |
Podstawa opodatkowania | 163.2 zł |
Koszty uzyskania | 652.8 zł |
Podatek do US 17% | 110.976 zł |
Kwota netto (na rękę) | 705.024 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 816 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 663 Sprawdzenie działania: 663 netto * 23% = 153 (to nasza kwota VAT) 663 netto + 153 VAT = 816 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 816 zł |
Podatek VAT 23 % | 153 |
Kwota netto | 663 zł |