Składka emerytalna | 795.6352 zł |
Składka rentowa | 122.28 zł |
Składka chorobowa | 199.724 zł |
Składka zdrowotna | 633.09 zł |
Zaliczka na podatek | 588 zł |
Składka emerytalna | 795.6352 zł |
Składka rentowa | 122.28 zł |
Składka chorobowa | 199.724 zł |
Składka zdrowotna | 633.09 zł |
Zaliczka na podatek | 467.84zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1108.672 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 8152 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 8152 - 1117.6392 = 7034.3608 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 7034.3608 * 9% = 633.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 7034.3608 * 7,75% = 545.16 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 8152 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1117.6392 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 8152 zł - 1117.6392 zł - 111.25 zł = 6923 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6923 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6923 * 7%) - 46,33 zł = 1133.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1133.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 7034.3608 * 7,75 % = 545.16 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6923 zł - 545.16 zł = 588 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 8152 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1117.6392 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 633.09 zł
Zaliczka na podatek - 588 zł
Wynagrodzenie netto: 8152 zł - 1117.6392 zł - 633.09 zł -588 zł = 5813.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 795.6352 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 122.28 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 199.724 zł |
Razem składki ZUS | 1117.6392 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1406.87216 zł |
Podstawa opodatkowania | 5627 zł |
Zaliczka na podatek | 467.84 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 545.16 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 633.09 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5933.43 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 7043 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 8152 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7459.08 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 7043.328 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 8152 zł |
Podstawa opodatkowania | 4076 zł |
Koszty uzyskania | 4076 zł |
Podatek do US 17% | 692.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7459.08 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 8152 zł |
Podstawa opodatkowania | 1630.4 zł |
Koszty uzyskania | 6521.6 zł |
Podatek do US 17% | 1108.672 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7043.328 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 8152 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6628 Sprawdzenie działania: 6628 netto * 23% = 1524 (to nasza kwota VAT) 6628 netto + 1524 VAT = 8152 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 8152 zł |
Podatek VAT 23 % | 1524 |
Kwota netto | 6628 zł |