Składka emerytalna | 78.1776 zł |
Składka rentowa | 12.015 zł |
Składka chorobowa | 19.6245 zł |
Składka zdrowotna | 62.21 zł |
Zaliczka na podatek | 1 zł |
Składka emerytalna | 78.1776 zł |
Składka rentowa | 12.015 zł |
Składka chorobowa | 19.6245 zł |
Składka zdrowotna | 62.21 zł |
Zaliczka na podatek | 46.43zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 108.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 801 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 801 - 109.8171 = 691.1829 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 691.1829 * 9% = 62.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 691.1829 * 7,75% = 53.57 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 801 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 109.8171 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 801 zł - 109.8171 zł - 111.25 zł = 580 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 580 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (580 * 7%) - 46,33 zł = 54.84 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 54.84 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 691.1829 * 7,75 % = 53.57 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 580 zł - 53.57 zł = 1 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 801 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 109.8171 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 62.21 zł
Zaliczka na podatek - 1 zł
Wynagrodzenie netto: 801 zł - 109.8171 zł - 62.21 zł -1 zł = 627.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 78.1776 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 12.015 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 19.6245 zł |
Razem składki ZUS | 109.8171 zł |
Koszty uzyskania 20% | 138.23658 zł |
Podstawa opodatkowania | 553 zł |
Zaliczka na podatek | 46.43 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 53.57 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 62.21 zł |
Kwota netto (na rękę) | 582.54 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 692 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 801 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 732.915 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 692.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 801 zł |
Podstawa opodatkowania | 400.5 zł |
Koszty uzyskania | 400.5 zł |
Podatek do US 17% | 68.085 zł |
Kwota netto (na rękę) | 732.915 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 801 zł |
Podstawa opodatkowania | 160.2 zł |
Koszty uzyskania | 640.8 zł |
Podatek do US 17% | 108.936 zł |
Kwota netto (na rękę) | 692.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 801 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 651 Sprawdzenie działania: 651 netto * 23% = 150 (to nasza kwota VAT) 651 netto + 150 VAT = 801 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 801 zł |
Podatek VAT 23 % | 150 |
Kwota netto | 651 zł |