Składka emerytalna | 772.016 zł |
Składka rentowa | 118.65 zł |
Składka chorobowa | 193.795 zł |
Składka zdrowotna | 614.3 zł |
Zaliczka na podatek | 569 zł |
Składka emerytalna | 772.016 zł |
Składka rentowa | 118.65 zł |
Składka chorobowa | 193.795 zł |
Składka zdrowotna | 614.3 zł |
Zaliczka na podatek | 454.02zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 1075.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7910 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7910 - 1084.461 = 6825.539 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6825.539 * 9% = 614.3 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6825.539 * 7,75% = 528.98 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7910 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 1084.461 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7910 zł - 1084.461 zł - 111.25 zł = 6714 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6714 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6714 * 7%) - 46,33 zł = 1097.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1097.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6825.539 * 7,75 % = 528.98 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6714 zł - 528.98 zł = 569 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7910 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 1084.461 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 614.3 zł
Zaliczka na podatek - 569 zł
Wynagrodzenie netto: 7910 zł - 1084.461 zł - 614.3 zł -569 zł = 5642.24 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 772.016 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 118.65 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 193.795 zł |
Razem składki ZUS | 1084.461 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1365.1078 zł |
Podstawa opodatkowania | 5460 zł |
Zaliczka na podatek | 454.02 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 528.98 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 614.3 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5757.22 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6834 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7910 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 7237.65 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6834.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 7910 zł |
Podstawa opodatkowania | 3955 zł |
Koszty uzyskania | 3955 zł |
Podatek do US 17% | 672.35 zł |
Kwota netto (na rękę) | 7237.65 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 7910 zł |
Podstawa opodatkowania | 1582 zł |
Koszty uzyskania | 6328 zł |
Podatek do US 17% | 1075.76 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6834.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7910 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 6431 Sprawdzenie działania: 6431 netto * 23% = 1479 (to nasza kwota VAT) 6431 netto + 1479 VAT = 7910 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 7910 zł |
Podatek VAT 23 % | 1479 |
Kwota netto | 6431 zł |