Składka emerytalna | 73.7856 zł |
Składka rentowa | 11.34 zł |
Składka chorobowa | 18.522 zł |
Składka zdrowotna | 58.71 zł |
Zaliczka na podatek | -2 zł |
Składka emerytalna | 73.7856 zł |
Składka rentowa | 11.34 zł |
Składka chorobowa | 18.522 zł |
Składka zdrowotna | 58.71 zł |
Zaliczka na podatek | 43.44zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 102.816 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 756 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 756 - 103.6476 = 652.3524 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 652.3524 * 9% = 58.71 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 652.3524 * 7,75% = 50.56 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 756 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 103.6476 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 756 zł - 103.6476 zł - 111.25 zł = 541 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 541 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (541 * 7%) - 46,33 zł = 48.21 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 48.21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 652.3524 * 7,75 % = 50.56 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 541 zł - 50.56 zł = -2 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 756 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 103.6476 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 58.71 zł
Zaliczka na podatek - -2 zł
Wynagrodzenie netto: 756 zł - 103.6476 zł - 58.71 zł --2 zł = 595.64 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 73.7856 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.34 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.522 zł |
Razem składki ZUS | 103.6476 zł |
Koszty uzyskania 20% | 130.47048 zł |
Podstawa opodatkowania | 522 zł |
Zaliczka na podatek | 43.44 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 50.56 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 58.71 zł |
Kwota netto (na rękę) | 550.2 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 653 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 756 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 691.74 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 653.184 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 756 zł |
Podstawa opodatkowania | 378 zł |
Koszty uzyskania | 378 zł |
Podatek do US 17% | 64.26 zł |
Kwota netto (na rękę) | 691.74 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 756 zł |
Podstawa opodatkowania | 151.2 zł |
Koszty uzyskania | 604.8 zł |
Podatek do US 17% | 102.816 zł |
Kwota netto (na rękę) | 653.184 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 756 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 615 Sprawdzenie działania: 615 netto * 23% = 141 (to nasza kwota VAT) 615 netto + 141 VAT = 756 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 756 zł |
Podatek VAT 23 % | 141 |
Kwota netto | 615 zł |