Składka emerytalna | 72.712 zł |
Składka rentowa | 11.175 zł |
Składka chorobowa | 18.2525 zł |
Składka zdrowotna | 57.86 zł |
Zaliczka na podatek | -3 zł |
Składka emerytalna | 72.712 zł |
Składka rentowa | 11.175 zł |
Składka chorobowa | 18.2525 zł |
Składka zdrowotna | 57.86 zł |
Zaliczka na podatek | 43.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 101.32 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 745 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 745 - 102.1395 = 642.8605 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 642.8605 * 9% = 57.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 642.8605 * 7,75% = 49.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 745 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 102.1395 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 745 zł - 102.1395 zł - 111.25 zł = 532 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 532 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (532 * 7%) - 46,33 zł = 46.68 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 46.68 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 642.8605 * 7,75 % = 49.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 532 zł - 49.82 zł = -3 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 745 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 102.1395 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 57.86 zł
Zaliczka na podatek - -3 zł
Wynagrodzenie netto: 745 zł - 102.1395 zł - 57.86 zł --3 zł = 588 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 72.712 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 11.175 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 18.2525 zł |
Razem składki ZUS | 102.1395 zł |
Koszty uzyskania 20% | 128.5721 zł |
Podstawa opodatkowania | 514 zł |
Zaliczka na podatek | 43.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 49.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 57.86 zł |
Kwota netto (na rękę) | 541.82 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 644 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 745 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 681.675 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 643.68 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 745 zł |
Podstawa opodatkowania | 372.5 zł |
Koszty uzyskania | 372.5 zł |
Podatek do US 17% | 63.325 zł |
Kwota netto (na rękę) | 681.675 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 745 zł |
Podstawa opodatkowania | 149 zł |
Koszty uzyskania | 596 zł |
Podatek do US 17% | 101.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 643.68 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 745 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 606 Sprawdzenie działania: 606 netto * 23% = 139 (to nasza kwota VAT) 606 netto + 139 VAT = 745 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 745 zł |
Podatek VAT 23 % | 139 |
Kwota netto | 606 zł |