Składka emerytalna | 71.248 zł |
Składka rentowa | 10.95 zł |
Składka chorobowa | 17.885 zł |
Składka zdrowotna | 56.69 zł |
Zaliczka na podatek | -4 zł |
Składka emerytalna | 71.248 zł |
Składka rentowa | 10.95 zł |
Składka chorobowa | 17.885 zł |
Składka zdrowotna | 56.69 zł |
Zaliczka na podatek | 42.18zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 99.28 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 730 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 730 - 100.083 = 629.917 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 629.917 * 9% = 56.69 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 629.917 * 7,75% = 48.82 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 730 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 100.083 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 730 zł - 100.083 zł - 111.25 zł = 519 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 519 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (519 * 7%) - 46,33 zł = 44.47 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 44.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 629.917 * 7,75 % = 48.82 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 519 zł - 48.82 zł = -4 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 730 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 100.083 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 56.69 zł
Zaliczka na podatek - -4 zł
Wynagrodzenie netto: 730 zł - 100.083 zł - 56.69 zł --4 zł = 577.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 71.248 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.95 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.885 zł |
Razem składki ZUS | 100.083 zł |
Koszty uzyskania 20% | 125.9834 zł |
Podstawa opodatkowania | 504 zł |
Zaliczka na podatek | 42.18 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.82 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 56.69 zł |
Kwota netto (na rękę) | 531.05 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 631 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 730 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 667.95 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 630.72 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 730 zł |
Podstawa opodatkowania | 365 zł |
Koszty uzyskania | 365 zł |
Podatek do US 17% | 62.05 zł |
Kwota netto (na rękę) | 667.95 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 730 zł |
Podstawa opodatkowania | 146 zł |
Koszty uzyskania | 584 zł |
Podatek do US 17% | 99.28 zł |
Kwota netto (na rękę) | 630.72 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 730 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 593 Sprawdzenie działania: 593 netto * 23% = 137 (to nasza kwota VAT) 593 netto + 137 VAT = 730 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 730 zł |
Podatek VAT 23 % | 137 |
Kwota netto | 593 zł |