| Składka emerytalna | 70.8576 zł |
| Składka rentowa | 10.89 zł |
| Składka chorobowa | 17.787 zł |
| Składka zdrowotna | 56.38 zł |
| Zaliczka na podatek | -5 zł |
| Składka emerytalna | 70.8576 zł |
| Składka rentowa | 10.89 zł |
| Składka chorobowa | 17.787 zł |
| Składka zdrowotna | 56.38 zł |
| Zaliczka na podatek | 41.45zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 98.736 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 726 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 726 - 99.5346 = 626.4654 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 626.4654 * 9% = 56.38 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 626.4654 * 7,75% = 48.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 726 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 99.5346 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 726 zł - 99.5346 zł - 111.25 zł = 515 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 515 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (515 * 7%) - 46,33 zł = 43.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 43.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 626.4654 * 7,75 % = 48.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 515 zł - 48.55 zł = -5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 726 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 99.5346 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 56.38 zł
Zaliczka na podatek - -5 zł
Wynagrodzenie netto: 726 zł - 99.5346 zł - 56.38 zł --5 zł = 575.09 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 70.8576 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.89 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.787 zł |
| Razem składki ZUS | 99.5346 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 125.29308 zł |
| Podstawa opodatkowania | 501 zł |
| Zaliczka na podatek | 41.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 56.38 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 528.64 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 627 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 726 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 664.29 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 627.264 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 726 zł |
| Podstawa opodatkowania | 363 zł |
| Koszty uzyskania | 363 zł |
| Podatek do US 17% | 61.71 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 664.29 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 726 zł |
| Podstawa opodatkowania | 145.2 zł |
| Koszty uzyskania | 580.8 zł |
| Podatek do US 17% | 98.736 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 627.264 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 726 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 590 Sprawdzenie działania: 590 netto * 23% = 136 (to nasza kwota VAT) 590 netto + 136 VAT = 726 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 726 zł |
| Podatek VAT 23 % | 136 |
| Kwota netto | 590 zł |