Składka emerytalna | 708.3808 zł |
Składka rentowa | 108.87 zł |
Składka chorobowa | 177.821 zł |
Składka zdrowotna | 563.66 zł |
Zaliczka na podatek | 517 zł |
Składka emerytalna | 708.3808 zł |
Składka rentowa | 108.87 zł |
Składka chorobowa | 177.821 zł |
Składka zdrowotna | 563.66 zł |
Zaliczka na podatek | 416.62zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 987.088 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7258 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7258 - 995.0718 = 6262.9282 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6262.9282 * 9% = 563.66 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6262.9282 * 7,75% = 485.38 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7258 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 995.0718 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7258 zł - 995.0718 zł - 111.25 zł = 6152 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6152 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6152 * 7%) - 46,33 zł = 1002.08 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 1002.08 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6262.9282 * 7,75 % = 485.38 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6152 zł - 485.38 zł = 517 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7258 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 995.0718 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 563.66 zł
Zaliczka na podatek - 517 zł
Wynagrodzenie netto: 7258 zł - 995.0718 zł - 563.66 zł -517 zł = 5182.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 708.3808 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 108.87 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 177.821 zł |
Razem składki ZUS | 995.0718 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1252.58564 zł |
Podstawa opodatkowania | 5010 zł |
Zaliczka na podatek | 416.62 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 485.38 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 563.66 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5282.65 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6271 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7258 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6641.07 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6270.912 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 7258 zł |
Podstawa opodatkowania | 3629 zł |
Koszty uzyskania | 3629 zł |
Podatek do US 17% | 616.93 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6641.07 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 7258 zł |
Podstawa opodatkowania | 1451.6 zł |
Koszty uzyskania | 5806.4 zł |
Podatek do US 17% | 987.088 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6270.912 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7258 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5901 Sprawdzenie działania: 5901 netto * 23% = 1357 (to nasza kwota VAT) 5901 netto + 1357 VAT = 7258 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 7258 zł |
Podatek VAT 23 % | 1357 |
Kwota netto | 5901 zł |