Składka emerytalna | 70.6624 zł |
Składka rentowa | 10.86 zł |
Składka chorobowa | 17.738 zł |
Składka zdrowotna | 56.23 zł |
Zaliczka na podatek | -5 zł |
Składka emerytalna | 70.6624 zł |
Składka rentowa | 10.86 zł |
Składka chorobowa | 17.738 zł |
Składka zdrowotna | 56.23 zł |
Zaliczka na podatek | 41.58zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 98.464 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 724 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 724 - 99.2604 = 624.7396 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 624.7396 * 9% = 56.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 624.7396 * 7,75% = 48.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 724 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 99.2604 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 724 zł - 99.2604 zł - 111.25 zł = 513 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 513 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (513 * 7%) - 46,33 zł = 43.45 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 43.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 624.7396 * 7,75 % = 48.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 513 zł - 48.42 zł = -5 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 724 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 99.2604 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 56.23 zł
Zaliczka na podatek - -5 zł
Wynagrodzenie netto: 724 zł - 99.2604 zł - 56.23 zł --5 zł = 573.51 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 70.6624 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 10.86 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 17.738 zł |
Razem składki ZUS | 99.2604 zł |
Koszty uzyskania 20% | 124.94792 zł |
Podstawa opodatkowania | 500 zł |
Zaliczka na podatek | 41.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 48.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 56.23 zł |
Kwota netto (na rękę) | 526.93 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 626 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 724 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 662.46 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 625.536 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 724 zł |
Podstawa opodatkowania | 362 zł |
Koszty uzyskania | 362 zł |
Podatek do US 17% | 61.54 zł |
Kwota netto (na rękę) | 662.46 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 724 zł |
Podstawa opodatkowania | 144.8 zł |
Koszty uzyskania | 579.2 zł |
Podatek do US 17% | 98.464 zł |
Kwota netto (na rękę) | 625.536 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 724 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 589 Sprawdzenie działania: 589 netto * 23% = 135 (to nasza kwota VAT) 589 netto + 135 VAT = 724 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 724 zł |
Podatek VAT 23 % | 135 |
Kwota netto | 589 zł |