Składka emerytalna | 705.4528 zł |
Składka rentowa | 108.42 zł |
Składka chorobowa | 177.086 zł |
Składka zdrowotna | 561.33 zł |
Zaliczka na podatek | 514 zł |
Składka emerytalna | 705.4528 zł |
Składka rentowa | 108.42 zł |
Składka chorobowa | 177.086 zł |
Składka zdrowotna | 561.33 zł |
Zaliczka na podatek | 414.63zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 983.008 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 7228 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 7228 - 990.9588 = 6237.0412 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 6237.0412 * 9% = 561.33 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 6237.0412 * 7,75% = 483.37 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 7228 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 990.9588 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 7228 zł - 990.9588 zł - 111.25 zł = 6126 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 6126 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (6126 * 7%) - 46,33 zł = 997.66 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 997.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 6237.0412 * 7,75 % = 483.37 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 6126 zł - 483.37 zł = 514 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 7228 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 990.9588 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 561.33 zł
Zaliczka na podatek - 514 zł
Wynagrodzenie netto: 7228 zł - 990.9588 zł - 561.33 zł -514 zł = 5161.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 705.4528 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 108.42 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 177.086 zł |
Razem składki ZUS | 990.9588 zł |
Koszty uzyskania 20% | 1247.40824 zł |
Podstawa opodatkowania | 4990 zł |
Zaliczka na podatek | 414.63 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 483.37 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 561.33 zł |
Kwota netto (na rękę) | 5261.08 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 6245 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 7228 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 6613.62 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 6244.992 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 7228 zł |
Podstawa opodatkowania | 3614 zł |
Koszty uzyskania | 3614 zł |
Podatek do US 17% | 614.38 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6613.62 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 7228 zł |
Podstawa opodatkowania | 1445.6 zł |
Koszty uzyskania | 5782.4 zł |
Podatek do US 17% | 983.008 zł |
Kwota netto (na rękę) | 6244.992 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 7228 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 5876 Sprawdzenie działania: 5876 netto * 23% = 1352 (to nasza kwota VAT) 5876 netto + 1352 VAT = 7228 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 7228 zł |
Podatek VAT 23 % | 1352 |
Kwota netto | 5876 zł |